Co to jest IP Box?

Jest to rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących w ramach swojej działalności również działalność badawczo-rozwojową (B+R). Jego celem jest zachęcenie do prowadzenia działalności B+R co przyczyni się do rozwoju gospodarki opartej o wiedzę.

Polega na opodatkowaniu dochodów z własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%.

Ma być kołem napędowym innowacyjnej gospodarki. Rozwiązanie wprowadzono z myślą o pobudzeniu nakładów na B+R, w tym w firmach które skorzystały z funduszy UE budując i rozwijając własne działy B+R. Ma przełożyć się również na wzrost zatrudnienia w ramach B+R w sektorze prywatnym.

Co ważne, rozwiązanie to można stosować równolegle do ulgi B+R.

Warunek konieczny  do skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z preferencyjnego opodatkowania 5% konieczne jest prowadzenie działalności B+R związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem przez podatnika prawa własności intelektualnej.

Z ulgi IP Box mogą skorzystać podatnicy, którzy osiągają dochody :

• ze sprzedaży prawa
• z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej
• z prawa uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi
• z tytułu odszkodowania za naruszenie praw własności intelektualnej

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej  (IP):

• prawa do wynalazku (patent)
• prawa z rejestracji wzoru przemysłowego
• prawa ochronnego na wzór użytkowy
• autorskiego prawa do programu komputerowego
• prawa z rejestracji topografii układu scalonego
• prawa z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu
• prawa z rejestracji nowych odmian roślin i ras zwierząt
• prawa do programu komputerowego

Trzeba zaznaczyć, że aby skorzystać z IP Box wystarczy, aby podatnik był współwłaścicielem bądź użytkownikiem posiadającym prawa do korzystania z IP na podstawie umowy licencyjnej. Nie jest więc konieczne, aby podmiot korzystający z ulgi był właścicielem tych praw.

Co zrobić by skorzystać z ulgi?

Wymogi są podobne do tych, które dotyczą ulgi B+R. I tak, aby skorzystać z IP Box ważnym elementem jest prowadzenie odpowiednej ewidencji, polegającej na wyodrębnieniu każdego IP w prowadzonych księgach. Takie wyodrębnienie powinno umożliwiać obliczenie podstawy opodatkowania oraz przyporządkowanie kosztów ponoszonych na B+R do dochodów uzyskiwanych właśnie z tych IP.

W trakcie wdrażania IP Box możemy Państwa wesprzeć „całościowo”, tj.:

• przygotować wniosek o wydanie wiążącej interpretacji podatkowej
• zidentyfikować aktywa, które będą się kwalifikować do IP pod kątem wymagań ustawowych
• dokonać kalkulacji kosztów B+R
• skalkulować wskaźnik służący do obliczania podstawy opodatkowania
• przygotować wytyczne i wskazówki dotyczące prowadzenia dokumentacji, wsparcie w zakresie przygotowania dokumentacji wewnętrznej
• ustalić dochody kwalifikowane, podlegające 5% stawce podatku i pomóc w wykazaniu dochodów w zeznaniach podatkowych.

W przypadku zainteresowania tematyką IP Box i możliwościami, jakie daje w Państwa firmie, prosimy o kontakt.